Btw verleggen betekent dat niet jij, maar je klant de btw aangeeft en betaalt. Jij zet op je factuur geen btw, maar de tekst "btw verlegd". Het komt vooral voor bij verkopen aan bedrijven in andere EU-landen, en in Nederland in een paar sectoren zoals de bouw.
Dit artikel is geen fiscaal advies. Twijfel je over jouw situatie, vraag het je boekhouder of kijk op belastingdienst.nl. Wel leggen we uit hoe het in de praktijk werkt.
Wat betekent btw verleggen?
Normaal reken je als verkoper btw, ontvang je die van je klant en draag je hem af aan de Belastingdienst. Bij verlegging gaat het anders:
- jij rekent geen btw op je factuur
- je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte
- als je klant de btw mag aftrekken, trekt hij hem in dezelfde aangifte weer af
Voor een ondernemer die volledig btw-plichtig is, kost het dus per saldo niets. Het voorkomt vooral dat btw over de grens heen en weer gaat.
Wanneer verleg je de btw?
Aan bedrijven in andere EU-landen. Lever je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land, en gaan de goederen ook echt naar dat land? Dan reken je 0% en wordt de btw verlegd. Bij de meeste diensten aan ondernemers in andere EU-landen is de btw ook verlegd. Voorwaarde is altijd dat je klant een geldig btw-nummer heeft. Dat controleer je in VIES.
In Nederland, in bepaalde sectoren. Ook binnen Nederland bestaat een verleggingsregeling, onder meer bij:
- onderaanneming in de bouw en de scheepsbouw
- het uitlenen van personeel in die sectoren
- de levering van afval en oud metaal
- de levering van mobiele telefoons, chips, tablets, laptops en spelcomputers boven €10.000 per factuur
De volledige lijst en de voorwaarden staan op belastingdienst.nl.
Niet bij particulieren. Aan consumenten reken je altijd btw. Verkoop je via een webshop aan particulieren in andere EU-landen voor meer dan €10.000 per jaar, dan reken je de btw van hun land. Dat regel je met de OSS-regeling.
Wat zet je op de factuur?
Op een factuur met verlegde btw zet je:
- de tekst "btw verlegd" (in het Engels: "VAT reverse charged")
- het btw-identificatienummer van je klant, naast dat van jezelf
- geen btw-bedrag, alleen het bedrag exclusief btw
Daarnaast natuurlijk alles wat op een gewone factuur moet: factuurnummer, datum, je gegevens en die van je klant, en een omschrijving van wat je levert.
Een voorbeeld
Een groothandel in Asten verkoopt voor €2.000 aan onderdelen aan een bedrijf in Antwerpen. Het Belgische bedrijf heeft een geldig btw-nummer en de onderdelen worden naar België verstuurd.
- Factuur: €2.000, btw 0%, met "btw verlegd" en het Belgische btw-nummer van de klant
- De groothandel geeft de levering aan in de btw-aangifte (bij leveringen naar landen binnen de EU) en in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP)
- Het Belgische bedrijf geeft de Belgische btw aan in zijn eigen aangifte
Btw verleggen in je aangifte
Als verkoper geef je verlegde leveringen en diensten op een eigen plek in je btw-aangifte aan, gescheiden van je gewone omzet. Bij leveringen en diensten aan ondernemers in andere EU-landen doe je daarnaast per kwartaal een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Daarin staat per klant het btw-nummer en het bedrag.
Zorg dat je boekhouding dit uit elkaar houdt, met een eigen grootboekrekening en btw-code voor verlegde omzet. Komen je verkopen uit een webshop, dan moet de koppeling met je boekhouding die verlegde bestellingen ook goed doorzetten.
Automatisch in je webshop
In een WooCommerce-webshop kun je het verleggen automatiseren. De klant vult zijn btw-nummer in bij het afrekenen, de webshop controleert het in VIES en haalt de btw er direct af. Hoe dat werkt, lees je in btw verleggen in WooCommerce.